会社を退職した時に退職金をもらえる方は、どのくらい課税されるのか事前に確認しておきましょう。
本記事では、退職金を一括でもらう場合に徴収される税金の計算方法を示します。
退職金にかかる税金
退職金を一括で受け取る場合は、退職一時所得となります。
一時所得の退職金には次の税金が課税されます。
退職所得税
復興特別所得税
市民税
県民税
計算1：課税退職所得額を計算
退職金から退職所得控除額を差し引いて1/2にすると課税退職所得額が計算できます。
（退職金ー退職所得控除額）× 1/2 ＝課税退職所得（課税される金額）
（注1）退職手当等が「特定役員退職手当等」「短期退職手当等」に該当する場合は、× 1/2 が適用されないことがあります。・・・詳しくは国税庁サイト
勤続年数による退職所得控除額の算出方法は次のとおり。
| 勤続年数 | 退職所得控除額 |
|---|---|
| 20年以下 | 40万円×勤続年数 80万円に満たない場合には、80万円 |
| 20年超 | 70万円×（勤続年数-20年）+800万円 |
（注2）障害者になったことが直接の原因で退職した場合の退職所得控除額は、上記の方法により計算した額に、100万円を加えた金額となります。
計算2：退職所得税を計算
課税退職所得が判れば、下表に示す課税退職所得に応じた税率と控除額により、退職所得税が計算できます。
退職所得税額＝A×B－C
（令和６年分所得税の税額表）
| A 課税退職所得金額 | B 税率 | C 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000円から1,949,000円まで | ５％ | 0円 |
| 1,950,000円から3,299,000円まで | 10％ | 97,500円 |
| 3,300,000円から6,949,000円まで | 20％ | 427,500円 |
| 6,950,000円から8,999,000円まで | 23％ | 636,000円 |
| 9,000,000円から17,999,000円まで | 33％ | 1,536,000円 |
| 18,000,000円から39,999,000円まで | 40％ | 2,796,000円 |
| 40,000,000円以上 | 45％ | 4,796,000円 |
(注3) 算出した所得税及び復興特別所得税の額に１円未満の端数があるときは、その端数金額を切り捨てます。
更に退職所得税額の2.1％が復興特別所得税となります。
計算3：住民税を計算
住民税は、課税退職所得（課税される金額）×10％で計算できます。
所得割市民税：6％
所得割県民税：4％
※退職所得に均等割住民税は課税されません
まとめ
退職金を一括でもらう場合に徴収される税額は次のようになります。
課税退職所得額のまとめ
勤続年数ごとの非課税枠及び退職金に対する課税退職所得金額（単位：万円）
（退職金ー退職所得控除額）× 1/2 ＝課税退職所得（課税される金額）
| 勤続 年数 | 非課税枠 | 退職金 500万円 | 退職金 1000万円 | 退職金 1500万円 | 退職金 2000万円 | 退職金 2500万円 |
| 40年 | 2200万円 | 0 | 0 | 0 | 0 | 150 |
| 35年 | 1850万円 | 0 | 0 | 0 | 75 | 325 |
| 30年 | 1500万円 | 0 | 0 | 0 | 250 | 500 |
| 25年 | 1150万円 | 0 | 0 | 175 | 425 | 675 |
| 20年 | 800万円 | 0 | 100 | 350 | 600 | 850 |
| 15年 | 600万円 | 0 | 200 | 450 | 700 | 950 |
| 10年 | 400万円 | 50 | 300 | 550 | 800 | 1050 |
所得税のまとめ
勤続年数ごとの退職金に対する所得税（復興特別所得税含む） （単位：万円）
所得税（復興特別所得税含む）＝課税退職所得金額×所定税率
| 勤続 年数 | 退職金 500万円 | 退職金 1000万円 | 退職金 1500万円 | 退職金 2000万円 | 退職金 2500万円 |
| 40年 | 0 | 0 | 0 | 0 | 22.5 |
| 35年 | 0 | 0 | 0 | 3.75 | 48.75 |
| 30年 | 0 | 0 | 0 | 15.25 | 57.25 |
| 25年 | 0 | 0 | 8.75 | 42.25 | 92.25 |
| 20年 | 0 | 5 | 27.25 | 77.25 | 131.9 |
| 15年 | 0 | 10.25 | 47.25 | 97.4 | 159.9 |
| 10年 | 2.5 | 20.25 | 67.25 | 120.4 | 192.9 |
住民税のまとめ
勤続年数ごとの退職金に対する住民税 （単位：万円）
住民税＝課税退職所得金額×10％
| 勤続 年数 | 退職金 500万円 | 退職金 1000万円 | 退職金 1500万円 | 退職金 2000万円 | 退職金 2500万円 |
| 40年 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 |
| 35年 | 0 | 0 | 0 | 7.5 | 32.5 |
| 30年 | 0 | 0 | 0 | 25 | 50 |
| 25年 | 0 | 0 | 17.5 | 42.5 | 67.5 |
| 20年 | 0 | 10 | 35 | 60 | 85 |
| 15年 | 0 | 20 | 45 | 70 | 95 |
| 10年 | 5 | 30 | 55 | 80 | 105 |
退職金から徴収される税金合計のまとめ
勤続年数ごとの退職金に対する徴収される税金合計 （単位：万円）
所得税（復興特別所得税含む）+住民税
| 勤続 年数 | 退職金 500万円 | 退職金 1000万円 | 退職金 1500万円 | 退職金 2000万円 | 退職金 2500万円 |
| 40年 | 0 | 0 | 0 | 0 | 37.5 |
| 35年 | 0 | 0 | 0 | 11.25 | 81.25 |
| 30年 | 0 | 0 | 0 | 40.25 | 107.25 |
| 25年 | 0 | 0 | 26.25 | 84.75 | 159.75 |
| 20年 | 0 | 15 | 62.25 | 137.25 | 216.9 |
| 15年 | 0 | 30.25 | 92.25 | 167.4 | 254.9 |
| 10年 | 7.5 | 50.25 | 122.25 | 200.4 | 297.9 |
退職金手取り額のまとめ
勤続年数ごとの退職金に対する手取り額 （単位：万円、小数点以下四捨五入で表記）
退職金手取り額＝退職金ー（所得税（復興特別所得税含む）+住民税）
| 勤続 年数 | 退職金 500万円 | 退職金 1000万円 | 退職金 1500万円 | 退職金 2000万円 | 退職金 2500万円 |
| 40年 | 500 | 1000 | 1500 | 2000 | 2463 |
| 35年 | 500 | 1000 | 1500 | 1989 | 2419 |
| 30年 | 500 | 1000 | 1500 | 1960 | 2393 |
| 25年 | 500 | 1000 | 1474 | 1915 | 2340 |
| 20年 | 500 | 985 | 1438 | 1863 | 2283 |
| 15年 | 500 | 970 | 1408 | 1833 | 2245 |
| 10年 | 493 | 950 | 1378 | 1800 | 2202 |
